Un’ispezione fiscale da parte della NAV (Nemzeti Adó- és Vámhivatal — Agenzia delle Entrate e delle Dogane ungherese) è uno degli eventi più temuti dagli imprenditori italiani con una KFT a Budapest. Eppure, con la giusta preparazione, un’ispezione NAV non deve essere un problema.
Quando la NAV può ispezionare la tua KFT
La NAV può avviare un’ispezione in qualsiasi momento, ma nella pratica si concentra su situazioni specifiche:
- Anomalie nelle dichiarazioni IVA (rimborsi frequenti, discrepanze con i dati VIES)
- Transazioni con fornitori o clienti in Paesi a fiscalità privilegiata
- KFT con fatturato in rapida crescita non giustificato dalla struttura societaria
- Segnalazioni da parte di terzi o di altre autorità fiscali UE
- Selezione casuale nell’ambito di programmi di controllo settoriale
Tipi di ispezione NAV
Esistono diversi livelli di controllo:
- Ellenőrzés (verifica documentale): richiesta di documenti specifici senza visita in loco
- Helyszíni ellenőrzés (ispezione in loco): visita presso la sede della KFT
- Átfogó ellenőrzés (ispezione completa): verifica approfondita di tutti gli aspetti fiscali per uno o più anni
Come prepararsi
La preparazione è la chiave per affrontare un’ispezione NAV senza traumi:
- Tenere la contabilità aggiornata e ordinata in ogni momento
- Conservare tutti i contratti, le fatture e la documentazione di supporto per almeno 8 anni
- Avere sempre pronta la documentazione UBO aggiornata
- Mantenere evidenza della sostanza economica reale della KFT (verbali CdA, contratti con fornitori locali, estratti conto)
- Affidarsi a un commercialista locale che possa rappresentare la KFT durante l’ispezione
→ Approfondisci: Esterovestizione: come evitarla e costruire sostanza economica reale in Ungheria
I tuoi diritti durante un’ispezione NAV
Durante un’ispezione hai il diritto di:
- Essere assistito da un commercialista o avvocato di tua scelta
- Ricevere tutta la comunicazione in forma scritta
- Contestare le conclusioni dell’ispettore entro i termini previsti
- Presentare ricorso amministrativo o giudiziario contro le sanzioni
Conclusione
Un’ispezione NAV ben gestita si chiude senza conseguenze. Dal 1999 affianchiamo le KFT dei nostri clienti in ogni fase del controllo fiscale. Contattaci per una valutazione preventiva della tua posizione fiscale.
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