Holding in Ungheria 2026: Struttura, Vantaggi e Requisiti
L'Ungheria è una delle giurisdizioni europee più utilizzate per la strutturazione di holding societarie, grazie alla combinazione di un'aliquota IRES flat al 9%, un regime di partecipation exemption favorevole, una rete di convenzioni contro la doppia imposizione con oltre 80 paesi e un quadro normativo allineato agli standard UE e OCSE.
Cos'è una Holding KFT
Una holding KFT è una società a responsabilità limitata ungherese il cui oggetto principale è la detenzione di partecipazioni in altre società (figlie), la gestione di asset finanziari o la titolarità di proprietà intellettuale. La holding KFT può essere utilizzata come:
- Società capogruppo per controllare filiali in più paesi europei
- Veicolo per la gestione centralizzata della proprietà intellettuale (IP holding)
- Struttura per la raccolta e la redistribuzione dei dividendi infragruppo
- Piattaforma per operazioni di M&A in Europa centrale
Vantaggi Fiscali della Holding KFT
Partecipation Exemption
L'Ungheria prevede un regime di partecipation exemption (esenzione sulla partecipazione) per i dividendi ricevuti da società figlie e per le plusvalenze da cessione di partecipazioni, a condizione che siano soddisfatti determinati requisiti di detenzione. Questo consente alla holding KFT di ricevere dividendi dalle filiali senza ulteriore tassazione ungherese.
Aliquota IRES al 9%
Gli utili della holding KFT non coperti dalla partecipation exemption sono tassati al 9%, tra le aliquote più basse dell'UE.
Nessuna Ritenuta sui Dividendi in Uscita
L'Ungheria non applica ritenuta alla fonte sui dividendi distribuiti a soci UE in molte strutture, grazie alla Direttiva Madre-Figlia e alle convenzioni bilaterali.
Regime IP Box
L'Ungheria prevede un regime agevolato per i redditi derivanti dalla proprietà intellettuale (brevetti, software, know-how), con un'aliquota effettiva ridotta. Questo rende la holding KFT particolarmente attrattiva per la gestione centralizzata dell'IP.
Requisiti di Sostanza
Per evitare contestazioni di abuso del diritto o esterovestizione, la holding KFT deve dimostrare una sostanza economica reale in Ungheria: sede fisica, personale dedicato, decisioni aziendali prese localmente. I requisiti di sostanza sono particolarmente importanti per le strutture holding, che sono spesso oggetto di scrutinio da parte delle autorità fiscali.
Conformità BEPS e DAC6
Le strutture holding cross-border devono essere analizzate alla luce delle normative BEPS (in particolare le azioni 6 e 15) e degli obblighi di segnalazione DAC6. Start Ungheria supporta la strutturazione conforme e la documentazione necessaria.
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